農業用施設用地(農小屋)の評価方法について

農業用施設の用に供する宅地は、
主に、農機具を入れる農小屋等を指していますが、
従来は、宅地と同じ評価方法が採られていました。

 

ところが、市街化調整区域内だと、
農小屋の評価額だけが周囲の一般農地と比べて、
非常に高くなりすぎるということもあり、
農業団体を中心として評価水準の是正要望が、
全国的な動きとして出てきたため、
平成12年度評価替えから、
評価方法の見直しが行われています。

 

農業用施設とは何か

まず、具体的に、何が農業用施設に該当するかというと、
農業振興地域の整備に関する法律第3条第4号の規定に基づいて、
同法の農林水産省令第1条で列記されています。

①畜舎、蚕室、温室、農産物集出荷施設、農産物調製施設、農産物貯蔵施設
その他これらに類する農畜産物の生産、集荷、調製、貯蔵又は出荷の用に供する施設
②堆肥舎、種苗貯蔵施設、農機具収納施設その他これらに類する農業生産資材の貯蔵
  又は保管(農業生産資材の販売の事業のための貯蔵又は保管を除く。)の用に供する施設
③耕作又は養畜の業務を営む者が設置し、及び管理する次に掲げる施設
  ア)自己の生産する農畜産物を原料又は材料として使用する製造又は加工の用に供する施設
  イ)自己の生産する農畜産物又は自己の生産する農畜産物を原料
   若しくは材料として製造され若しくは加工されたものの販売の用に供する施設
④廃棄された農産物又は廃棄された農業生産資材の処理の用に供する施設

上記を見てもらえると、
一般の農家が想定する用途におおむね当てはまるので、
特に、心配する必要はないかと思います。

 

農業用施設用地の評価方法

原則として、市街化調整区域内の農業用施設用地については、
下記の評価方法が採られます。
(近傍の土地との評価の均衡上、適当ではないときは除く。)

評価額 = 付近の農地の価額 + 造成費相当額

 

この造成費相当額とは、
当該農業用施設用地を農地から転用する場合において、
通常必要と認められる造成費に相当する額となります。

 

さて、実際に農業用施設用地がいくらになるか、
計算してみましょう。

 

例えば、農地価格が㎡あたり100円で、
造成費相当額が㎡あたり10,000円とすると、

㎡あたり評価額 =   100円 + 10,000円
           =10,100円

となります。

 

普通に、宅地評価すれば、
この倍以上の評価額となることが多いので、
かなりのお得感があることがわかります。

 

役所は、意外に農業用施設を把握していない!?

役所は、家屋や工場などの建物を評価する上で、
まずは、登記情報や建築確認の書類から、
評価業務に取りかかっていきます。

 

逆に言えば、登記や建築確認をしていないと、
評価から漏れ落ちることになり、
しばしば、未登記家屋の課税漏れ問題などが、
発生しております。

 

また、このようなことは農業用施設にも当てはまります。
農小屋など簡素なものは、特に、登記や建築確認をせずに、
建築できる場合もあるからです。

 

したがって、農業用施設用地の評価をしてもらいたい場合は、
農業用施設を作ったよ、と役所に伝えることが大切です。

 

ただ、注意点としては、農業用施設として、
家屋の課税も同時にされることです。
また、家屋は、土地に対して定着性があることが求められ、
移動させることができる物置などは、農業用施設に当てはまらないので、
その点だけは、忘れないでおきましょう。

 

 

【2013年11月12日記事作成】

目的別に記事を探す

土地の固定資産税を節税したい方

固定資産税の節税は、相続税・不動産取得税・登録免許税の節税にもつながります。
道路非課税で、固定資産税を安くしよう!!
実測課税で、固定資産税を安くする!!
土地の地積が登記簿より実測が小さい場合、過去5年間に遡って還付を受けられますか?
店舗兼住宅は、ビフォーアフターのように用途変更で、土地の税金が安くなります。
別画地認定で、側方路線影響加算・二方路線影響加算適用をはずし、固定資産税の減額を狙おう!!
隣地を買い足した場合、固定資産税はどうなりますか?
マイホームを購入する予定の方
持ち家を宅地分譲で購入するなら、計画的に選んで、固定資産税を節税しよう!!
二世帯住宅を建築して固定資産税を節税しよう!
土地所有者(地主)の方
都市部に持っている農地は、耕作を続けるべきでしょうか?
農地転用をすると、固定資産税はどれくらい上がりますか?
農地転用して、賃貸住宅を建てたら、税が軽減されます。
土地区画整理事業と固定資産税の関係について
賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由
駐車場は、アスファルト舗装によって固定資産税が増えることがあります。

家屋の固定資産税を節税したい方

新築住宅にかかる固定資産税(家屋)の減額措置
住宅耐震改修に伴う固定資産税減税制度
住宅のバリアフリー改修に伴う固定資産税減税制度
熱損失防止(省エネ)改修に伴う固定資産税減税制度

固定資産税の滞納でお困りの方

固定資産税を滞納した場合の差し押さえについて教えてください。
会社の倒産や自己破産によって、固定資産税は免責になるのですか?
住宅ローンを借り換えて固定資産税の滞納を防ごう!
住宅ローンを滞納し、競売申立になったらどうなるのでしょうか。

遺産相続や相続税の納税でお困りの方

親が亡くなったけど、相続登記した方がいいの?
空き家を所有しているのですが、維持管理に困っています。
【特集】空家等対策の推進に関する特別措置法について
【税制改正】空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例について

土地活用を希望される方

賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由

不動産の売買を希望される方

マイホーム購入に関する費用について
所得税・住民税による住宅ローン減税について
自己資金による住宅購入等における所得税特別控除について
住宅取得時の贈与税の非課税措置が拡充・延長されます。(2012年税制改正大綱)
家屋の解体費用と必要な手続き(建物滅失登記等)について
家屋を解体したら、土地の税額はどれくらい増えますか?
建替えをする場合は、持ち家は年内につぶした方がいいの?
不動産を売却した時の税金について教えてください。
マイホーム(居住用財産)の譲渡所得の特例について
マイホームを売却して損失が発生した場合の税金について

農業用施設用地(農小屋)の評価方法について関連ページ

固定資産税路線価の算出
ここでは、固定資産税路線価の算出方法を解説しています。
固定資産税(土地)評価の個別補正
ここでは、固定資産税算定のための土地評価について、画地計算法上の個別補正について解説しています。
固定資産税評価額の算出
ここでは、固定資産税評価額の算出について説明しています。
課税標準額の算出
ここでは、税額算定の基準となる固定資産税の課税標準額について、負担調整措置制度を踏まえて、詳しく解説しています。
住宅用地制度と固定資産税の減額措置
ここでは、固定資産税の算定において、影響が大きい住宅用地制度について、住宅戸数や画地認定との関係も踏まえて、詳しく解説しています。
農地の評価方法及び課税標準額の算出
ここでは、農地の評価方法及び課税標準の算出について説明しています。
生産緑地制度と固定資産税の優遇措置について
この記事では、市街化区域農地で一定要件を満たす農地である生産緑地と、固定資産税の優遇措置について詳しく解説しています。
固定資産税評価における不動産鑑定評価の活用
地価バブルの発生に伴って、地価公示及び固定資産税等の公的評価の均衡化に至った背景、不動産鑑定評価の導入の経緯について解説しています。
固定資産税の評価替えと途中年度の評価について
この記事では、固定資産税の評価替えとは何なのか、また途中年度における評価の取り扱いや、評価の修正について、詳しく解説しています。