固定資産税の節税は、相続税・不動産取得税・登録免許税の節税にもつながります。

不動産の相続や取引を行うと、各種の税金が課税されます。
そして、注意すべきことは、それらの税金の算定に当たっては、
固定資産税評価額が基準になっているということです。
つまり、固定資産税の節税は、他の税金の節税をする上でも、
非常に重要な意味を持つわけです。

 

順番に見ていきましょう。

 

相続税

相続税は、名前のとおり、親から遺産相続した際に発生する税金です。
評価方法としては、主に路線価方式と倍率方式に分かれています。
路線価方式とは、市街化区域の宅地に利用される評価方法で、
毎年、国税庁が発表している路線価に基づいて、算定されています。
一方で、倍率方式は、路線価が付設されていない場所、
例えば、市街化調整区域などでは、
固定資産税評価額に一定倍率を掛けて、相続税評価額を算定しています。

 

倍率方式で評価されている地域については、
下記サイトで確認できます。

 

財産評価基準書(路線価図・評価倍率表)

 

 

不動産取得税

不動産取得税とは、当該都道府県内に所在する土地、家屋を
売買、交換、贈与、新築、増築、改築などによって取得した場合に、
その取得者が納めるべき税金です。

 

不動産の取得とは、不動産の所有権を取得した場合をいうもので、
登記の有無、有償・無償、取得の理由は問いません。
(例えば、建築した家屋を登記しない場合や、
土地や家屋の所有権移転登記を省略した場合にも、課税対象となります。)

 

なお、相続物件や道路など非課税適用されるものは、課税されません。

 

さて、不動産取得税の算定方法は、

 

不動産取得税 = 不動産の価格(課税標準額) × 税率  です。

 

この不動産の価格とは、固定資産税評価額のことを指します。(課税標準額ではないです。)

 

登録免許税

土地、家屋など不動産の売買、相続などによる
所有権移転登記、抵当権設定登記などの申請をする場合は、
法律で定められた登録免許税を納付する必要があります。

 

登録免許税の算定方法は、

 

登録免許税 = 課税標準 × 税率 です。

 

そして、この課税標準とは、固定資産税評価額を指しています。

 

ということで、上記の3つの税金については、税額算定のために、
固定資産税評価額が活用されていることがおわかりいただいたと思います。

 

実務をやっていると、相続対策のために、
登記を個人名義から法人名義に変えている事例をよく見かけますが、
このように同一関係者間で名義を書き換える場合に、
特に、節税効果が高いのではないかと思います。

 

また、相続税評価で倍率方式によって課税されることが予想される土地を
相続する場合は、相続税の節税対策として、
まずは、固定資産税評価が適正か確認しておくとよいでしょう。

 

 

2011年11月21日記事作成

 


目的別に記事を探す

土地の固定資産税を節税したい方

固定資産税の節税は、相続税・不動産取得税・登録免許税の節税にもつながります。
道路非課税で、固定資産税を安くしよう!!
実測課税で、固定資産税を安くする!!
土地の地積が登記簿より実測が小さい場合、過去5年間に遡って還付を受けられますか?
店舗兼住宅は、ビフォーアフターのように用途変更で、土地の税金が安くなります。
別画地認定で、側方路線影響加算・二方路線影響加算適用をはずし、固定資産税の減額を狙おう!!
隣地を買い足した場合、固定資産税はどうなりますか?
マイホームを購入する予定の方
持ち家を宅地分譲で購入するなら、計画的に選んで、固定資産税を節税しよう!!
二世帯住宅を建築して固定資産税を節税しよう!
土地所有者(地主)の方
都市部に持っている農地は、耕作を続けるべきでしょうか?
農地転用をすると、固定資産税はどれくらい上がりますか?
農地転用して、賃貸住宅を建てたら、税が軽減されます。
土地区画整理事業と固定資産税の関係について
賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由
駐車場は、アスファルト舗装によって固定資産税が増えることがあります。

家屋の固定資産税を節税したい方

新築住宅にかかる固定資産税(家屋)の減額措置
住宅耐震改修に伴う固定資産税減税制度
住宅のバリアフリー改修に伴う固定資産税減税制度
熱損失防止(省エネ)改修に伴う固定資産税減税制度

固定資産税の滞納でお困りの方

固定資産税を滞納した場合の差し押さえについて教えてください。
会社の倒産や自己破産によって、固定資産税は免責になるのですか?
住宅ローンを借り換えて固定資産税の滞納を防ごう!
住宅ローンを滞納し、競売申立になったらどうなるのでしょうか。

遺産相続や相続税の納税でお困りの方

親が亡くなったけど、相続登記した方がいいの?
空き家を所有しているのですが、維持管理に困っています。
【特集】空家等対策の推進に関する特別措置法について
【税制改正】空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例について

土地活用を希望される方

賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由

不動産の売買を希望される方

マイホーム購入に関する費用について
所得税・住民税による住宅ローン減税について
自己資金による住宅購入等における所得税特別控除について
住宅取得時の贈与税の非課税措置が拡充・延長されます。(2012年税制改正大綱)
家屋の解体費用と必要な手続き(建物滅失登記等)について
家屋を解体したら、土地の税額はどれくらい増えますか?
建替えをする場合は、持ち家は年内につぶした方がいいの?
不動産を売却した時の税金について教えてください。
マイホーム(居住用財産)の譲渡所得の特例について
マイホームを売却して損失が発生した場合の税金について
このページの先頭へ戻る