固定資産税の減免制度

固定資産税が高くて困っているんだけど、
なんとか安くならないかしら?
知り合いから聞いたんだけど、
固定資産税には減免制度があるんでしょ?

 

多くの方が、固定資産税の節税を考えておられますが、
管理人としては、節税という観点で考えると、
減免よりも、非課税や評価額の変更などを、
狙っていくべきだと思います。

 

まずその前に、多くの方が混同しがちな、
減免と非課税の違いから見ていきましょう。

 

固定資産税の減免とは

本来であれば、固定資産税が100%まるまる課税されるところを、
市町村長が、条例で政策的に納税義務を免除しているものを指します。

 

主なものとして、

・生活保護を受けている者が所有する固定資産
・自治会集会所など、専ら公益のために利用される固定資産
・火災などで著しく利用価値が低下した固定資産

 

その他として、自治体の中には、企業立地支援のために、
進出企業が所有する固定資産の減免措置を講じているところもあります。

 

上記のように、減免制度というのは、
自治体側の政策目的実現のための制度という性格が強く、
一般の納税義務者にとっては、
あまり節税目的で活用しにくいことがわかります。

 

次に、非課税制度について見てみましょう。

 

固定資産税の非課税とは

地方税法第348条において、
どういった場合に非課税適用されるのか、列挙されています。

 

ところで、上記条文をご覧いただくと、
この非課税には、以下のように2種類の非課税があることがわかります。

 

種類

内容

人的非課税

市町村、都道府県、国などが所有する場合の非課税

用途非課税

当該固定資産が地方税法に規定する、

用途に供している場合だけ認められる非課税

 

上記のうち、読者の皆様に関係してくるのは、
用途非課税の方となります。

 

例えば、自分の土地が私道負担をしていたり、
住宅建替え時に、道路後退(セットバック)していると、
地方税法第348条第2項第5号の規定により、
道路非課税の適用で節税をすることができます。
(ただし、不特定多数が通り抜けることができる道路であること。)

 

他にも、個人所有の場合であれば、
用悪水路、ため池や墓地も非課税に該当しますし、
法人所有の場合であれば、
宗教法人が所有する参拝者用の駐車場や、
学校法人が所有するクラブ活動用のグラウンドなども、
申請すれば、非課税の適用が可能となっています。

 

宗教法人や学校法人などは、人的非課税ではなく、
その法人が、専らその本来の用に供する固定資産だけが対象となります。
したがって、例えば、宗教法人が営利目的で経営する店舗などは、
当然、課税されることになります。

 

というわけで、減免と非課税の違いについて、
少し触れてみましたが、
節税目的でいくと、やはり非課税が狙い目です。
その中でも、道路非課税は申請し忘れも多いので、
一度は、ご自分の土地を確認してみると良いでしょう。

 

 

【2011年9月23日記事作成】
【2013年8月17日追記】

 


目的別に記事を探す

土地の固定資産税を節税したい方

固定資産税の節税は、相続税・不動産取得税・登録免許税の節税にもつながります。
道路非課税で、固定資産税を安くしよう!!
実測課税で、固定資産税を安くする!!
土地の地積が登記簿より実測が小さい場合、過去5年間に遡って還付を受けられますか?
店舗兼住宅は、ビフォーアフターのように用途変更で、土地の税金が安くなります。
別画地認定で、側方路線影響加算・二方路線影響加算適用をはずし、固定資産税の減額を狙おう!!
隣地を買い足した場合、固定資産税はどうなりますか?
マイホームを購入する予定の方
持ち家を宅地分譲で購入するなら、計画的に選んで、固定資産税を節税しよう!!
二世帯住宅を建築して固定資産税を節税しよう!
土地所有者(地主)の方
都市部に持っている農地は、耕作を続けるべきでしょうか?
農地転用をすると、固定資産税はどれくらい上がりますか?
農地転用して、賃貸住宅を建てたら、税が軽減されます。
土地区画整理事業と固定資産税の関係について
賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由
駐車場は、アスファルト舗装によって固定資産税が増えることがあります。

家屋の固定資産税を節税したい方

新築住宅にかかる固定資産税(家屋)の減額措置
住宅耐震改修に伴う固定資産税減税制度
住宅のバリアフリー改修に伴う固定資産税減税制度
熱損失防止(省エネ)改修に伴う固定資産税減税制度

固定資産税の滞納でお困りの方

固定資産税を滞納した場合の差し押さえについて教えてください。
会社の倒産や自己破産によって、固定資産税は免責になるのですか?
住宅ローンを借り換えて固定資産税の滞納を防ごう!
住宅ローンを滞納し、競売申立になったらどうなるのでしょうか。

遺産相続や相続税の納税でお困りの方

親が亡くなったけど、相続登記した方がいいの?
空き家を所有しているのですが、維持管理に困っています。
【特集】空家等対策の推進に関する特別措置法について
【税制改正】空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例について

土地活用を希望される方

賃貸住宅経営のコツは、入居者の視点で考えることです。
土地活用するなら、高齢者住宅を建設すべき3つの理由

不動産の売買を希望される方

マイホーム購入に関する費用について
所得税・住民税による住宅ローン減税について
自己資金による住宅購入等における所得税特別控除について
住宅取得時の贈与税の非課税措置が拡充・延長されます。(2012年税制改正大綱)
家屋の解体費用と必要な手続き(建物滅失登記等)について
家屋を解体したら、土地の税額はどれくらい増えますか?
建替えをする場合は、持ち家は年内につぶした方がいいの?
不動産を売却した時の税金について教えてください。
マイホーム(居住用財産)の譲渡所得の特例について
マイホームを売却して損失が発生した場合の税金について
このページの先頭へ戻る